2026 年 Medicare IRMAA：Part B 与 Part D 保费里的收入门槛

加在保费上的附加费，按两年前的收入定价

Medicare Part B 有一个公开价和一份不那么显眼的价目表。2026 年的公开价是每月 202.90 美元的标准保费（较 2025 年的 185.00 美元上涨 17.90 美元），年度免赔额为 283 美元。[1] 不显眼的那份叫收入相关月度调整金额（income-related monthly adjustment amount，缩写 IRMAA）：当纳税人两年前报税的修改后调整总收入（MAGI）越过门槛时，保费上再加一笔。[2]

这套价格有三个属性需要记住。其一，它是附加保费，既不是税，也不是某个计划自身的保费：它叠在 Part B 保费之上，对药险而言则叠在 Part D 计划保费之上。[2] 其二，收入判定有滞后：2026 保费年度考察的是 2024 税年的 MAGI，若 2024 年数据不可用则用 2023 年。[3] 其三，价格由中央统一定：美国社会保障署（SSA）写明，联邦医疗保险与医疗补助服务中心（CMS）负责计算 Part B 保费与该调整金额，并每年在《联邦公报》上公布。[3] CMS 说明，这笔附加费大约影响 8% 的 Part B 参保人。[1]

2026 年价目表，逐档看

CMS 于 2025 年 11 月 14 日公布 2026 年金额。按个人报税身份，MAGI 不超过 109,000 美元（夫妻合报不超过 218,000 美元）只付标准保费 202.90 美元；超过之后，附加费按五档收取：每月 81.20、202.90、324.60、446.30、487.00 美元，对应的 Part B 月度总保费为 284.10、405.80、527.50、649.20、689.90 美元。[1] Part D 一侧同样分档，而且是加在药险计划自身保费之外：每月 14.50、37.50、60.40、83.30、91.00 美元，其计算基准是 2026 年 Part D 全国基础保费 38.99 美元。[2]

表格里有一行的行为完全不同。对当年曾与配偶共同生活、但选择单独报税的人，中间档并不存在：MAGI 不超过 109,000 美元付 202.90 美元；超过 109,000 美元但不超过 391,000 美元，附加费直接是 446.30 美元、合计 649.20 美元；391,000 美元及以上为 487.00 美元、合计 689.90 美元。[1] CMS 在该报税身份一列把这些中间档标为“不适用”——在这一行，附加费不是逐级爬升，而是直接跳档。

为什么档位落差这么大

档位形状不是随手定的。SSA 的业务手册写明：Part B 参保人通常只支付 Part B 真实成本的约 25%，而缴纳调整金额者所支付的真实成本比例，第 1 档为 35%、第 2 档 50%、第 3 档 65%、第 4 档 80%、第 5 档 85%。[3] 换句话说，美元数字代表的是：一个家庭从负担项目四分之一的成本，变为负担大部分成本。

“多一美元收入值多少钱”可以直接算出来。个人档越过第一个门槛 1 美元，代价是每月 81.20 美元、即每年 974.40 美元（本刊算术：81.20 × 12）。停在最高档则每月 689.90 美元、全年 8,278.80 美元，而标准保费全年为 2,434.80 美元，差额 5,844.00 美元（基于 CMS 金额的本刊算术）。[1] 由于判定使用两年前的报税表，一次性的高收入年份——出售生意、大额 Roth 转换、离职补偿——会被收两次：当年一次，随后的保费年度再一次。

通知、数据与时间差

多数人第一次见到它，是在一份判定通知上。SSA 说明：它使用美国国税局（IRS）的信息，按特定年份的 MAGI 数据与报税身份做初始判定，通知会告知受益人判定结果及其申诉权利。[4] 同一份通知也写明：如果受益人掌握有关于自身收入的其他信息，或情况已经发生变化，应当如何处理。[4]

SSA 公布了总账的算法：Part B 月度总保费 = 标准保费，加上迟缴罚金（按标准保费计算，不按调整金额计算），加上调整金额，再减去因加入提供 Part B 保费减免福利的 Medicare Advantage 计划而获得的减让。[3] 官方例题是：标准保费 202.90 美元加第 3 档 324.60 美元，合计 527.50 美元；另一例中，10% 迟缴罚金 20.29 美元把账单抬到 547.79 美元，再由估算的 70.00 美元 Advantage 减让降到 477.79 美元。[3] 手册里还有一句应当计入成本的提示：缴纳调整金额的受益人会失去可变 SMI 保费保护。[3]

哪些因素会改变这个数字

判定可以申诉，但有时间窗。SSA 手册写明：受益人或其代理人可在收到 IRMAA 判定通知之日起 60 天内提出复议请求；“收到之日”按通知日期后第 5 天计算，除非个人能证明自己未在该 5 天内收到。[4] 实务上，这等于从信件落款日起 65 天，除非另有收件证明。初始判定之后的申诉流程依据 20 CFR 418.1301 至 418.1355。[4]

有两个杠杆不需要申诉就能改变账单。迟缴或重新参保罚金按标准月保费计算，不按调整金额计算，因此它叠加在基数上，而不是叠加在附加费上。[3] 另外，若 Medicare Advantage 计划把 Part B 保费的一部分作为福利返还，总额会相应减少，正如上文 SSA 例题中的 70.00 美元。[3] 而不会改变金额的是你选择哪个计划：附加费由 CMS 依据税务数据确定，与承保机构无关。

适用范围、日期与方法

本页所有数字均为 2026 保费年度金额，由 CMS 于 2025 年 11 月 14 日发布，并在落款为 2025 年 12 月的 Medicare 费用情况说明中重述。[1][2] 适用范围是收入超过公布门槛的美国 Medicare Part B 与 Part D 参保人；门槛与金额每年重设，照抄往年表格得到的不是 2026 年的价格。

本文是定义说明，不是参保、税务或投资建议，也不是任何保险机构或代理人的报价。凡本页自行做的算术——附加费年化、一美元收入的代价——均已标注为基于 CMS 金额的本刊算术，其引用的月度原始数字均附来源。来源查阅日期为 2026 年 9 月 24 日；所引 SSA 手册章节另有各自生效日期（2025 年 12 月 2 日与 2026 年 6 月 5 日）。